年底应将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目；结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额，就是累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

    借：利润分配 — 未分配利润   

       贷：利润分配 — 提取法定盈余公积 

              利润分配 — 提取应付股利