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按照财会[2016]22号有关货物已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理规定:一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待取得相关增值税扣税凭证并经认证后,按应计入相关成本费用或资产的金额。
(1)月末暂估:
借:原材料
贷:应付账款 — 暂估应付账款
(2)下月初红冲:
借:原材料
贷:应付账款 — 暂估应付账款