库存现金是指存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

《现金管理暂行条例》（1988年9月8日中华人民共和国国务院令第12号发布 根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订）

第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金：
  （一）职工工资、津贴；
  （二）个人劳务报酬；
  （三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
  （四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
  （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
  （六）出差人员必须随身携带的差旅费；
  （七）结算起点以下的零星支出；
  （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
  前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

第九条 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。
    第十一条（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；

    借：库存现金

       贷：银行存款