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2019-09-23 来源：众可信财税服务 阅读(124)
通过增值税发票管理系统还可以自行开具旧税率的发票吗？
《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）文件规定：
十三、（一）自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。
因此，纳税人不可以自行开具，需前往主管税务机关提交承诺书申请开具。
去税局申请开具旧税率的发票，开通临时开票权限，准备哪些资料留存备查？
《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）文件规定：十三、（二）纳税人办理临时开票权限，应保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等相关材料，以备查验。
个人出租住房给对方开公司，交些什么税？
1、增值税
增值税按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税款＝含税租金收入÷(1＋5%)×1.5%
注意：采取一次性收取租金的，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元，免征增值税。开具增值税专用发票除外。
2、城建税、教育费附加、地方教育附加
城建税7%（县、镇5%，其他1%），教育费附加3%，地方教育附加2%。根据六税两费相关规定，减征50%。
同时，对月租金不超过10万元的个人免征教育费附加和地方教育附加。
3、房产税
按租金收入的4%税率征收房产税。根据六税两费相关规定，减征50%。
4、个人所得税
个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，暂减按10%的税率征收个人所得税。
药品经营企业销售生物制品可以选择简易计税吗？
《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第20号）文件规定：一、属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。
药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。
取得综合所得需要汇算清缴吗？
《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）文件规定，取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴：
（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；
（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
（四）纳税人申请退税。
我单位出租房屋，一次性收到全年租金20000元，如何申报个人所得税？
申报路径：在自然人扣缴系统里面【分类所得申报】-【财产租赁所得】-【其他财产租赁所得】里面进行申报。
第一种方法：您可以选择一次性按照20000进行申报。
第二种方法：20000/12，按月进行申报。如果租赁期已经过去几个月，可以在当月增加多条记录进行申报。
注：申报时按照不含税金额进行申报，可以扣除相关税费。
国家机关自用的土地免征房产税和城镇土地使用税吗？
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条文件规定：下列土地免缴土地使用税：
一、国家机关、人民团体、军队自用的土地。
《中华人民共和国房产税暂行条例》第五条文件规定， 下列房产免纳房产税：一、国家机关、人民团体、军队自用的房产。
因此，国家机关自用的土地免征房产税和城镇土地使用税。
购进国内旅客运输服务，取得电子普通发票，购买方是个人可以抵扣吗？
《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）文件规定，（二）纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。
因此，购进国内旅客运输服务，取得电子普通发票，购买方是个人不可抵扣。
公司接受的劳务派遣员工，因工作原因发生的汽车票可以抵扣吗？
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）文件规定，六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）文件规定，（一）《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
因此，公司接受劳务派遣员工，因工作原因发生的汽车票可以抵扣。
建筑业一般纳税人的简易项目需要备案吗？
《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）文件规定，八、提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制，证明材料自行留存备查。自2019年10月1日起施行。
因此，建筑业一般纳税人简易项目不需要备案。
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